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2019年,税局将这13个方面严查企业“账外经营”

所属栏目:行业新闻

阅读量:171

发布日期:2019-09-26 : 10:08:18

2019年,税局将这13个方面严查企业账外经营,企业请对照自查,尽快调整至规范!

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1.开设一个账外账号,常见的有个人存折、信用卡、外埠存款户、存出投资款,用于账外经营;或者利用被审计单位开立的银行账户,作为过渡账户,


   账外收入暂存在该银行账户,然后通过支票转出,账外资金转入、转出均不做账务处理。


2.销售收入不入账,产品成本则通过账面核算。即企业发生料、工、费通过账面核算,而将部分销售收入通过现金交易,体外循环。

 

3.购销双方事先议定,互不开票,形成账面无任何反映的账外资产。

 

4.购买固定资产,虚开购买材料的发票再以材料领用,挤占成本,或自制的固定资产领用挤占材料成本,形成账外资产。


5.生产经营过程中,采用多结转成本、多报耗用数量,或少报产成品入库等手法,形成账外存货。

 

6.将已收回的其他应收款、应收账款、预付账款不入账,或核销的债权重新取得所有权后不作账务处理,形成账外资产。

 

7.被审计单位股东借出资金账外投资,收到投资收益不入账。

 

8.出售或出租闲置房屋、场地;变卖报废车辆、旧设备不入账。

 

9.变卖材料、积压物资、边角废料以及收取门面房的水电费和物业费、返还的押金、将保险公司的事故理赔款截留不作账务处理,形成账外资金,设立小金库

 

10.漏记个人或关联方借款及逾期借款罚息;低估因漏记账外收入而形成的未记税金以及与之相关的税收滞纳金、罚款;隐藏对外提供担保、未决诉讼等。

 

11.上年余额结转或本年科目对冲,形成账收账,譬如,将上年末的预收账款和存货余额,在本年初同时不结转;或者本年将反映个人借款的其他应收款和其他应收款

    不同名等额对冲,将本来在账面还有反映的经济业务,隐去了痕迹,形成账外资产和未入账负债。

 

12.利用账户对应关系,将应付票据与银行承兑保证金同时不入账,同时形成账外资产和未入账负债。

 

13.以领代报、以借代报形成的账外资金。先将资金借出或转出,然后以差旅费、会议费、考察费、劳务咨询费、赞助费报账。

 

二、不想被税局重点关照,请留意这4个方面!

 

1.老用现金交易,而且数额、频率及用途都跟你正常经营情况不相符。

 

  一个小公司,总有和企业经营规模资金收付频率及金额不符的收支,明明是卖日用百货的,怎么会动不动就有几百万几千万的流水?

 

2.资金收付流向与企业经营范围明显不符。

 

例如:明明做餐饮的,天天收到钢铁公司的大额转账,再往影视娱乐公司转。

 

3.股东或者法人或者其他不明个人,短期内频繁发生资金支付。

 

今天给某总转100万,明天又给他转200万,过了两天他转回来500万,这能不引起别人注意吗?


4.长期闲置的账户原因不明地突然启用,且短期内出现大量资金收付。

 

这个公司都废了好久了,前段时间突然复活,而且没什么业务,却有大额转账进入,这能不引起注意吗?

 

 


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