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一般纳税人代理记账
来源: 作者:代理记账 发表于:2019-09-23 : 15:23:31 浏览:481
文章导读:帐务要求,帐本的设置、登记帐本的要求、填制记帐凭证及原始凭证的要求、其他要求。...

一般纳税人代理记账
帐务要求:
1、帐本的设置:
商贸企业:总分类帐、现金日记帐、银行存款日记帐、三栏明细帐、十七栏明细帐、进销存明细帐、 应交税金(应交增值税)明细帐
工业企业:总分类帐、现金日记帐、银行存款日记帐、三栏明细帐、十七栏明细帐、进销存明细帐(原材料与产成品分开设立)、应交税金(应交增值税)明细帐、生产成本明细帐、销售收入明细帐、存货记数帐、固定资产明细帐。
2、登记帐本的要求:
A、登记手工帐本时数字不能超出格的三分之二
B、手工帐本上不许乱涂改,要用红笔划线,划线部分一定要清晰同时在上方用蓝字改正。在划线处加盖登帐人员的私章。
C、负数用红笔登记。
D、现金日记帐及银行存款日记帐必须由出纳登记。
E、存货记数帐也就是仓库帐必须由仓库员登记。
F、其余由会计登记。一套帐本必须由三人完成。
G、帐簿启用表必须在写有公司名称处加盖公司公章,帐簿启用表各项内容必须填完整。尤其是加盖法人私章及会计私章,法人及会计签字。
H、帐簿启用表必须贴印花******,并在印花税票上划两条平行横线。
I、若在月初或月中申请一般纳税人,帐本中的现金日记帐、银行存款日记帐及仓库帐必须登记到申请当日。
3、填制记帐凭证及原始凭证的要求:
A、库存帐要分数量单价。
B、成本要按实际结,并根据公司实际情况留有库存。若无购货发票,要跟客户沟通暂估库存。
C、工业企业帐上一定要有固定资产。若没有必须由客户提供。
D、验资款不可以转走,基本银行存款日记帐与银行对帐单必须一致。
若已经转出,要编制银行对帐单。一部分可以用验资款预付购货单位款项(购货单位从购销合同上取得),一部分验资款可根据具体情况做借款。一部分可作提现,银行留存余额必须根据实收资本金额而定。
E、工业企业必须填制出入库及领料单。
(1)、销售发票必须填制产品出库单或送货单,出库单日期必须与发票日期相符。出库单上的记帐、保管、提货人必须签字。
(2)、产成品入库必须填制产品入库单,入库单可根据销售发票日期之前或当天分批入库,且记帐、保管必须签字。
(3)、原材料入库必须填制原材料入库单,入库单必须与发票日期相符,如发票日期在产成品销售之后,可记入上月暂估入库。暂估入库也必须填制入库单,但下月开票时不用再填制。记帐、保管必须签字
(4)、原材料领用必须填制领料单,领料单日期不可以在原材料入库之前。记帐、保管、领料必须签字。
F、记帐凭证、费用报销单、支付证明单有记帐、出纳、报销人及领导的签字或盖章。
G、若申请一般纳税人是在月初或月中,记帐凭证一定要填制到当日。当月可以不用结转损益,凭证可以不装订。
H、工资要通过应付工资科目
4、其他要求:
1、工业企业一定要有固定资产发票及房租费发票、进货发票。
2、商贸老企业一定要有房租费发票及进货发票。
3、商贸新企业根据情况也需要房租费发票及进货发票。
4、若以入库单暂估入帐的会计分录应如下:
借:原材料/库存商品(暂估)----A原材料
贷:应付帐款----A公司
以上是在申请一般纳税人时特别注意的。其余按时平时的帐务处理即可。




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