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加计抵减与加计扣除是一个概念吗?创业通来告
来源: 作者:税务代理 发表于:2019-10-14 : 14:36:44 浏览:160
文章导读:深圳创业通 今天 一.定义区别 1. 什么是加计抵减? 这个 名词是 在《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号...

深圳创业通  今天

一.定义区别

1. 什么是加计抵减?

这个名词是在《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39)首次提出的,加计抵减是一种涉及部分服务行业,抵减增值税应纳税额的税收优惠政策

按照相关规定,201941~20211231日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额;201910120211231日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额。

2. 所谓加计扣除,指的是在真实产生数额基础上,相应百分比加成,从而计算企业应纳税额的一种计算方法 ,例如企业研发费用的加计扣除。

二、计算方法的不同:

加计递减具体如何计算?

具体公式为:当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%15%

当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计加计抵减额-当期调减加计抵减额。

1假如在增值税抵减前,当期增值税进项税额大于销项税额,则当期可抵减加计抵减额全部结转至下期抵减,

2)假如抵减前的当期增值税应纳税额大于0,且大于当期可抵减的加计抵减额,那么当期可抵减的加计抵减额能全额从增值税应纳税额中抵减;

3)假如抵减前的当期增值税应纳税额大于0,又小于等于当期可抵减的加计抵减额,则以当期可抵减的加计抵减额抵减应纳税额至0,未抵减完的当期可抵减加计抵减额,可以结转至下期继续抵减。

加计扣除如何计算呢?

以研发费用加计扣除为例。研发费用加计扣除额=当期实际发生的研发费用×75%

三、适用条件的不同:

适用加计抵减或加计扣除政策需满足什么条件呢?

1. 加计抵减的适用:

必须是提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务的纳税人,且上述四项服务所取得的销售额需占到全部销售额的比重需超过50%

2同样的,适用加计扣除政策,也需要满足一定的条件。以研发费用加计扣除为例,如果是7大禁止类行业的企业,不得适用这一政策。




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